หมวด TSQC1

แม้จะเป็นเรื่องนามธรรม แต่ผู้สอบบัญชีหรือผู้นำในสำนักงานสามารถจัดให้มีหลักฐานในเรื่องนี้โดยใช้รายงานการประชุมภายใน การกำหนดใว้ในเป้าหมายและแผนกลยุทธ์ให้มีเนื้อหาเรื่องการควบคุมคุณภาพ และมีการสื่อสารไปยังบุคคลที่เกี่ยวข้องให้เห็นความสำคัญของการควบคุมคุณภาพ หากสิ่งเหล่านี้มีความชัดเจนและเป็นที่ปรากฎในทุกระดับของบุคลากร ย่อมเป็นเครื่องแสดงถึงความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีหรือผู้บริหารสำนักงาน

ในสำนักงานสอบบัญชีขนาดเล็กหรือกรณีที่เป็นผู้สอบบัญชีที่ปฏิบัติงานคนเดียวซึ่งมีข้อจำกัดในด้านบุคลากร สามารถศึกษาและนำตัวอย่างนโยบาย วิธีปฏิบัติ และแบบฟอร์มต่างๆ

ไม่ใช่ การที่ผู้สอบบัญชีหรือสำนักงานสอบบัญชีได้พัฒนาคู่มือนโยบายและวิธีปฏิบัติแล้วเสร็จนับเป็นจุดเริ่มต้นที่ดี แต่จะต้องมีขั้นตอนและหลักฐานเพื่อให้มั่นใจว่าได้มีการปฏิบัติตามนโยบายเหล่านั้นอย่างเหมาะสม สิ่งที่สำคัญก็คือการบันทึกรายละเอียดของการปฏิบัติตามนโยบายและวิธีปฏิบัตินั่นเอง

สำนักงานสอบบัญชีขนาดเล็กหรือผู้สอบบัญชีที่ปฏิบัติงานคนเดียว ยังคงมีความจำเป็นต้องกำหนดนโยบายและวิธีปฏิบัติในระดับสำนักงาน

ไม่ใช่ การปฏิบัติตามมาตรฐาน TSQC1 บังคับใช้กับทุกสำนักงานสอบบัญชี และรวมถึงผู้สอบบัญชีปฏิบัติงานคนเดียวด้วย